Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) на сегодняшний день является наиболее актуальным и популярным среди налогоплательщиков. Однако, уже с 2021 года этот специальный налоговый режим возможно будет отменен и перед предпринимателем возникает вопрос: какой налоговый режим выбрать и как подготовиться к переходу, дабы не рисковать и не быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения.
Итак, для предпринимателя, исключая единый сельскохозяйственный налог ввиду своей специфики, остается три пути.
Начнем со схожей к «вмененке» системы - УСН (Упрощенная система налогообложения). При этом у налогоплательщика есть альтернатива: первое, определить базой для исчисления налога только доходы и второе, доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставки налога в Ленинградской области равны 6% и 5% соответственно. Но для применения УСН следует знать об ограничениях по видам деятельности (полный перечень поименован в п.3 ст. 346.12 НК РФ), а также численность сотрудников не должна превышать 100 человек, доход не более 150 млн. рублей в год, остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей. Отчетность состоит лишь из ежегодной декларации и книги учета доходов и расходов, уплата налога производится ежеквартально. Приятно, что ИП, ведущие расчет с «доходов», не имеющих работников, могут уменьшить сумму налога на величину уплаченных страховых взносов за себя без ограничения, аработодатели, не более чем на 50% за себя и за наемных сотрудников. Для перехода на УСН необходимо подать уведомление по форме 26.2-1 в срок, не позднее 31 декабря 2020 года в территориальный налоговый орган.
Следующий спецрежим применяется только индивидуальными предпринимателями и приобретается на срок от 1 до 12 месяцев. Патентная система налогообложения (ПСН) применима для предпринимателей, которые оказывает услуги, выполняет работы, производит определенные виды товаров или занимается розничной торговлей в установленных условиях. Полный перечень видов деятельности для патентной системы смотрите в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Как и везде, здесь тоже есть ограничения по доходу и численности наемных сотрудников. Доход в год не более 60 млн. рублей и штат, не превышающий 15 человек. Отчетность не предоставляется, но вести книгу учета доходов нужно. Перейти на ПСН не удастся юридическим лицам, а также предпринимателям, реализующим некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке: обувные и меховые товары, лекарства. При выборе ПСН заявление на приобретение патента по форме 26.5-1 необходимо направить в налоговую за 10 дней до начала применения, а если перейти на ПСН необходимо с 01.01.2021- заявление подается до 21.12.2020. Кроме того, важно помнить, что патент не переходит из одного календарного года в другой, а на каждый осуществляемый вид деятельности, разумеется из списка разрешенных, требуется отдельный патент.
Самый новый вид налога для предпринимателей – налог на профессиональный доход (НПД) или налог для «самозанятых», но здесь перечень ограничений достаточно широк. Нельзя нанимать работников, доход в год не должен превышать 2,4 млн. рублей, не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав, не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, не совмещается с другими системами налогообложения. Налоговые ставки разнятся от 4% при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам до 6% при расчетах с ИП и юридическими лицами. Кроме того, только на этом режиме, предприниматель по своей доброй воле, а не по обязанности может уплачивать страховые взносы. Отчетность не требуется, вся информация о деятельности формируется в приложении «Мой налог». После регистрации в приложении и уведомления от налоговой службы применяется НПД.
Если вам не подходит ни один из специальных налоговых режимов, вы будете являться налогоплательщиком общей системы налогообложения. Более подробно тема отмены ЕНВД будет рассмотрена на семинаре 23 октября 2020 года в 11:00, по окончании мероприятия рассмотреть конкретные ситуации и задать вопросы можно будет на индивидуальной консультации. Ждем вас по адресу: г. Кингисепп, пр. Карла Маркса, д.24, ауд.12.
Итак, для предпринимателя, исключая единый сельскохозяйственный налог ввиду своей специфики, остается три пути.
Начнем со схожей к «вмененке» системы - УСН (Упрощенная система налогообложения). При этом у налогоплательщика есть альтернатива: первое, определить базой для исчисления налога только доходы и второе, доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставки налога в Ленинградской области равны 6% и 5% соответственно. Но для применения УСН следует знать об ограничениях по видам деятельности (полный перечень поименован в п.3 ст. 346.12 НК РФ), а также численность сотрудников не должна превышать 100 человек, доход не более 150 млн. рублей в год, остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей. Отчетность состоит лишь из ежегодной декларации и книги учета доходов и расходов, уплата налога производится ежеквартально. Приятно, что ИП, ведущие расчет с «доходов», не имеющих работников, могут уменьшить сумму налога на величину уплаченных страховых взносов за себя без ограничения, аработодатели, не более чем на 50% за себя и за наемных сотрудников. Для перехода на УСН необходимо подать уведомление по форме 26.2-1 в срок, не позднее 31 декабря 2020 года в территориальный налоговый орган.
Следующий спецрежим применяется только индивидуальными предпринимателями и приобретается на срок от 1 до 12 месяцев. Патентная система налогообложения (ПСН) применима для предпринимателей, которые оказывает услуги, выполняет работы, производит определенные виды товаров или занимается розничной торговлей в установленных условиях. Полный перечень видов деятельности для патентной системы смотрите в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Как и везде, здесь тоже есть ограничения по доходу и численности наемных сотрудников. Доход в год не более 60 млн. рублей и штат, не превышающий 15 человек. Отчетность не предоставляется, но вести книгу учета доходов нужно. Перейти на ПСН не удастся юридическим лицам, а также предпринимателям, реализующим некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке: обувные и меховые товары, лекарства. При выборе ПСН заявление на приобретение патента по форме 26.5-1 необходимо направить в налоговую за 10 дней до начала применения, а если перейти на ПСН необходимо с 01.01.2021- заявление подается до 21.12.2020. Кроме того, важно помнить, что патент не переходит из одного календарного года в другой, а на каждый осуществляемый вид деятельности, разумеется из списка разрешенных, требуется отдельный патент.
Самый новый вид налога для предпринимателей – налог на профессиональный доход (НПД) или налог для «самозанятых», но здесь перечень ограничений достаточно широк. Нельзя нанимать работников, доход в год не должен превышать 2,4 млн. рублей, не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав, не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, не совмещается с другими системами налогообложения. Налоговые ставки разнятся от 4% при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам до 6% при расчетах с ИП и юридическими лицами. Кроме того, только на этом режиме, предприниматель по своей доброй воле, а не по обязанности может уплачивать страховые взносы. Отчетность не требуется, вся информация о деятельности формируется в приложении «Мой налог». После регистрации в приложении и уведомления от налоговой службы применяется НПД.
Если вам не подходит ни один из специальных налоговых режимов, вы будете являться налогоплательщиком общей системы налогообложения. Более подробно тема отмены ЕНВД будет рассмотрена на семинаре 23 октября 2020 года в 11:00, по окончании мероприятия рассмотреть конкретные ситуации и задать вопросы можно будет на индивидуальной консультации. Ждем вас по адресу: г. Кингисепп, пр. Карла Маркса, д.24, ауд.12.
